1. § Lokale heffingen

In deze paragraaf staat informatie over de gemeentelijke belastingen en gebonden heffingen, het beleid rondom de lokale heffingen, een overzicht van de tarieven, een beschrijving van het kwijtscheldingsbeleid en de lokale lastendruk.

Algemene uitgangspunten lokale heffingen
Belastingen en heffingen worden conform het tarievenbeleid met de inflatie gecorrigeerd. Het inflatiepercentage voor 2023 is 24,3%.

Woonlasten en tarieven
De gemeentelijke woonlasten bestaan uit de uitgaven van burgers aan onroerende zaakbelastingen (OZB), afvalstoffenheffing en rioolheffing. In deze paragraaf vergelijken we de woonlasten van vergelijkbare gemeenten met de lasten van Barendrecht.
De gebonden heffingen (Afvalstoffenheffing, Reinigingsrecht, Rioolheffing, Bedrijven Investeringszone (BIZ), Lijkbezorgingsrechten, Marktgelden en Leges) mogen wettelijk maximaal 100% kostendekkend zijn, inclusief toe te rekenen compensabele BTW, mutaties in voorzieningen en reserves en toe te rekenen kosten voor overhead. Voor de belastingtarieven van de OZB, toeristenbelasting en de hondenbelasting geldt dat de tarieven niet meer dan trendmatig stijgen (inflatiecorrectie). Er zal ingezet worden op het beperken van belasting- en (afval)tarieven verhogingen. We stellen een belastingnota op met de uitgangspunten (kaders) voor de heffing en inning van gemeentelijke belastingen, overige heffingen en het tarievenbeleid.

Algemene (beleids)ontwikkelingen

Benchmark woonlasten
Vanaf 2020 is de macronorm vervangen door de benchmark woonlasten van het Coelo. De benchmark beoogt, door middel van meer vergelijking, de informatievoorziening over de ontwikkeling van de lokale lasten te bevorderen. Deze informatie kunnen gemeenten gebruiken bij het maken van keuzes omtrent de ontwikkeling van de lokale lasten. De benchmark vergelijkt voor alle gemeenten de hoogte van de woonlasten voor een gezin (meerpersoonshuishoudens) met een koopwoning. 
Met de vergelijking van de gemeentelijke woonlasten en de gemeentelijke tariefontwikkeling worden de onderlinge verschillen tussen gemeenten inzichtelijker gemaakt. Het overzicht vergelijkt de tariefswijzigingen per gemeente en het cumulatieve bedrag van de onroerende zaakbelastingen, de afvalstoffenheffing en de rioolheffing per gemeente.

Begrotingsregels en kostenonderbouwing tarievenberekening
Het BBV schrijft voor dat in de paragraaf lokale heffingen kostenonderbouwingen voor belastingtarieven moeten zijn opgenomen. Dit geldt in het bijzonder voor de gebonden heffingen. In deze paragraaf zijn de kostenonderbouwingen opgenomen volgens het BBV-model. Deze geven inzicht in de opbouw van de geraamde baten en lasten. Onderdeel van de begrotingsregels zijn richtlijnen voor de berekening van de overhead. De overhead wordt binnen de gemeentelijke begrotingen afzonderlijk zichtbaar gemaakt. In overeenstemming met de regels met betrekking tot de berekening van de overhead en de toe te rekenen kosten conform de financiële verordening van Barendrecht, wordt een opslag voor de kosten van overhead meegenomen in de tarievenberekening.
Het jaarlijkse percentage aan toerekenbare overhead wordt berekend door de totale overheadkosten vanuit de BAR-begroting en (deels) gemeentebegroting te delen door de overblijvende directe kosten van de BAR-begroting. Het berekende overheadpercentage per gemeente wordt vervolgens als toeslag berekend over de directe personeelslasten die specifiek aan de heffing/ het tarief zijn toe te schrijven.

 

 

Overzicht geraamde belastingen en heffingen

Onderstaand totaaloverzicht geeft u inzicht in de begroting geraamde opbrengsten van de ongebonden en gebonden heffingen. Voor de gebonden heffingen zijn ook de kosten van de dienstverlening en het dekkingspercentage opgenomen. De tarieven van gebonden heffingen mogen, zoals hiervoor is vermeld, maximaal 100% kostendekkend zijn.

 

Ongebonden heffingen	2022	2023	2024	2025	2026
Onroerende zaakbelastingen	10.913.800	11.411.400	11.509.000	11.630.500	11.662.400
Hondenbelasting	288.700	299.600	299.600	299.600	299.600
Toeristenbelasting	25.000	25.000	25.000	25.000	25.000

 

 

Gebonden heffingen	2022	2023	2024	2025	2026
Afvalstoffenheffing	5.100.000*	6.279.800	6.325.100	6.281.200	6.441.800
Rioolheffing	3.249.600	3.357.200	3.358.200	3.375.100	3.397.200
*op basis van vast tarief (raadsbesluit 5 juli 2022)

De geraamde OZB-opbrengst wordt bepaald door de totale waarde van de onroerende zaken in het lopende belastingjaar te vermenigvuldigen met het dan geldende OZB-tarief. Er wordt hierbij rekening gehouden met een geschatte waardeontwikkeling van de WOZ en areaaluitbreiding. Bij de woningen wordt een waardestijging van 14% verwacht. Bij de niet-woningen een waardestijging van 1,7%.  Als gevolg daarvan en met toepassing van de inflatiecorrectie van 4,3%. dalen de tarieven voor woningen en stijgen de tarieven voor niet-woningen.

OZB tarieven 2023
Op basis van het voorgaande zien de tarieven OZB voor 2023 er als volgt uit:

Tarieven	2022	2023
Onroerende zaakbelastingen
Eigenaren woningen	0,1016%	0,0930%
Eigenaren niet-woningen	0,1870%	0,1918%
Gebruikers niet-woningen	0,1540%	0,1579%

De uitvoeringskosten voor het hondenbeleid (onder meer schoonmaken, toezicht houden, perceptiekosten,  losloopgebieden en afvalbakken) worden gedekt door de inkomsten uit de hondenbelasting. Hieronder is het overzicht opgenomen van de (jaar)tarieven van de Hondenbelasting. De tarieven zijn voor 2023 verhoogd met het inflatiepercentage van 4,3%.

Hondenbelasting	2022	2023
Eerste hond	105,90	110,40
Tweede hond	145,50	151,68
Derde en elke volgende hond	161,80	168,72
Per kennel	413,20	430,92

Het gaat hierbij om belasting voor overnachtingen in een hotel, camping of Bed & Breakfast. Voor 2023 blijft het tarief van € 0,75 per persoon per nacht gehandhaafd.

Afvalstoffenheffing wordt geheven om de kosten te betalen die de gemeente maakt voor het (laten) inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval. Voor de afvalstoffenheffing hanteren wij kostendekkende tarieven in combinatie met een inzet van de daarvoor gevormde voorziening.  

De in de afvalstoffenheffing te dekken kosten zijn als volgt bepaald:

Berekening kostendekkendheid afvalstoffenheffing	2023
Kosten van de activiteit vanuit de NV BAR Afvalbeheer	3.623.600
Kosten van de activiteit vanuit de gemeente, inclusief omslagrente	3.122.200
Inkomsten van de activiteit, exclusief heffingen	-966.000
Netto kosten van de activiteit	5.779.800
Vanuit andere activiteiten toe te rekenen kosten	530.500
Overhead	211.200
BTW	1.167.800
Totale kosten	7.689.300
Opbrengst afvalstoffenheffing	6.279.800
Dekkingspercentage	82%

Voor 2022 was een nieuwe heffingssystematiek ingevoerd, een vast en een variabel deel, gebaseerd op de aangeboden hoeveelheid restafval die wordt aangeleverd. Op 5 juli 2022 heeft de gemeenteraad besloten om te stoppen met het variabele tarief voor afval. In onderstaande tabel is te zien wat de oorspronkelijke tarieven waren en wat de gewijzigde tarieven voor 2022 geworden zijn na kwijtschelding van het variabele deel.

Afvalstoffenheffing	2022	2023
Eenpersoonshuishoudens (oorspronkelijk tarief)	207,51	216,48
Kwijtschelding variabel deel	-39,03
Eenpersoonshuishoudens (tarief na kwijtschelding)	168,48
Tweepersoonshuishoudens (oorspronkelijk tarief)	324,19	338,16
Kwijtschelding variabel deel	-54,67
Tweepersoonshuishoudens (tarief na kwijtschelding)	269,52
Huishouden van 3 of meer personen (oorspronkelijk tarief)	379,43	395,76
Kwijtschelding variabel deel	-77,99
Huishouden van 3 of meer personen (tarief na kwijtschelding)	301,44

Het uitgangspunt van de rioolheffing is om gemeenten in staat te stellen de kosten te betalen die samenhangen met de gemeentelijke watertaken. De rioolheffing wordt geheven bij gebruikers van woningen en niet-woningen. Er is een tariefdifferentiatie op basis van een-, één twee- en een meerpersoonshuishouden. Bij de rioolheffing voor gebruikers van niet-woningen is sprake van een gecombineerde heffingsmaatstaf. Hier wordt de hoogte van de aanslag bepaald door een percentage van de WOZ-waarde, verhoogd met een gestaffeld tarief per m3 waterverbruik. Bij het bepalen van het tarief voor niet-woningen is rekening gehouden met de waardeontwikkeling van de niet-woningen.  De tarieven zijn voor 2023 verhoogd met 3% conform het Gemeentelijk Rioleringsplan 2018-2022. 
De in de rioolheffing te dekken kosten zijn als volgt bepaald:

Berekening kostendekkendheid rioolheffing	2023
Kosten van de activiteit vanuit de BAR-organisatie	402.800
Kosten van de activiteit vanuit de gemeente, inclusief omslagrente	1.342.800
Dotatie voorziening vervanging riolering	1.435.000
Aanwending voorziening beklemde middelen	-1.255.400
Netto kosten van de activiteit	1.925.200
Vanuit andere activiteiten toe te rekenen kosten	527.600
Overhead	380.500
BTW	523.900
Totale kosten	3.357.200
Opbrengst rioolheffing	3.357.200
Dekkingspercentage	100%

De tarieven rioolheffing zien er voor 2023 dan als volgt uit.

Rioolheffing woningen	2022	2023
Eenpersoonshuishoudens	63,60	65,40
Tweepersoonshuishoudens	122,16	125,76
Huishouden van 3 of meer personen	187,68	193,20

Rioolheffing niet-woningen	2022	2023
Percentage van de WOZ	0,0410%	0,0421%
met een maximum van	3.700,00	3.700,00
Overige gebruikers:
van 0 m3 t/m 20 m3	0,00	0,00
van 21 m3 t/m 500 m3	84,00	86,52
van 501 m3 t/m 1.000 m3	460,00	473,80
van 1.001 m3 t/m 1.500 m3	923,00	950,69
van 1.501 m3 t/m 2.000 m3	1.669,00	1.719,07
van 2.001 m3 t/m 3.000 m3	2.464,00	2.537,92
van 3.001 m3 t/m 4.000 m3	4.640,00	4.779,20
van 4.001 m3 t/m 8.000 m3	6.241,00	6.428,23
van 8.001 m3 t/m 15.000 m3	9.237,00	9.514,11
meer dan 15.000 m3	13.573,00	13.980,19

Leges burgerzaken, omgevings- en APV-vergunning
Voor producten en diensten die de gemeente aan burgers, bedrijven en anderen verleent, worden leges in rekening gebracht. De belangrijkste hiervan zijn de leges voor burgerzaken (paspoort, rijbewijs, huwelijksvoltrekking, enz.), aanvraag APV-vergunningen en omgevingsvergunningen. Bij de bepaling van de hoogte van de legestarieven wordt gekeken naar de kostendekkendheid. De leges worden geheven voor verstrekte diensten en producten. Een aantal tarieven van leges zijn wettelijk gemaximeerd, zoals het tarief voor paspoorten, aanwezigheidsvergunning speelautomaten of bijvoorbeeld een uittreksel Burgerlijke stand. Voor het overige geldt ook hier dat de tarieven van leges maximaal kostendekkend mogen zijn. Volgens de gemeentewet mag de legesverordening als geheel bezien maximaal kostendekkend zijn. Het is mogelijk om kruissubsidiëring toe te passen. Daarmee wordt verstaan: het hoger stellen van tarieven van leges voor sommige diensten om daarmee de tarieven voor andere diensten laag te kunnen houden. De Commissie BBV heeft in de “Notitie Lokale Heffingen 2021” een nieuw model aangereikt voor het inzichtelijk maken van de kostendekkendheid van Leges op hoofdstuk- en paragraafniveau van de Tarieventabel Leges. De kosten en opbrengsten van de leges zien er als volgt uit:

Kostenonderbouwing leges

Berekening kostendekkendheid leges
HOOFDSTUK / PARAGRAAF	Kosten taakveld	Overhead	BTW	Lasten	Baten	Dekking
1. Algemene dienstverlening
1.1. Burgerlijke stand	38.600	22.800	200	61.600	35.400	57%
1.2. Reisdocumenten en Nederlandse identiteitskaart	225.600	90.500	1.000	317.100	256.300	81%
1.3. Rijbewijzen	156.200	89.600	900	246.700	163.400	66%
1.4. Verstrekkingen in het kader van de basisregistratie persoonsgegevens	46.800	34.000	400	81.200	1.200	1%
1.5. Bestuursstukken
1.6. Vastgoedinformatie
1.7. Overige publiekszaken	99.000	13.500	100	112.600	93.300	83%
1.8. Gemeentearchief
1.9. Bijzondere wetten	21.800	21.000	200	43.000	1.700	4%
1.10. Diversen
TOTAAL ALGEMENE DIENSTVERLENING	588.000	271.400	2.800	862.200	551.300	64%
HOOFDSTUK / PARAGRAAF	Kosten taakveld	Overhead	BTW	Lasten	Baten	Dekking
2. Dienstverlening in het kader van de Omgevingswet
2.1. Begripsomschrijving
2.2. Vooroverleg/beoordeling conceptaanvraag
2.3. Omgevingsvergunning	837.300	674.000	7.100	1.518.400	1.380.900	91%
2.4. Verminderingen
2.5. Teruggaaf
2.6. Wijziging omgevingsvergunning als gevolg van wijziging project
2.7. Bestemmingswijzigingen zonder activiteiten
2.8. Ontheffing geluidhinder bouwen en slopen
2.9. Niet benoemde vergunning, ontheffing of andere beschikking
TOTAAL LEGES OMGEVINGSVERGUNNING	837.300	674.000	7.100	1.518.400	1.380.900	91%
HOOFDSTUK / PARAGRAAF	Kosten taakveld	Overhead	BTW	Lasten	Baten	Dekking
3. Dienstverlening waarop de Europese dienstenrichtlijn van toepassing is
3.1. Horeca	78.200	71.300	700	150.200	9.400	6%
3.2. Sexbedrijven
3.3. Winkeltijdenwet	3.100	3.000	100
3.4. Organiseren evenement of markt	208.100	195.100	2.000	405.200	1.000	0%
3.5. Standplaatsen	14.400	13.800	100	28.300	14.400	0%
3.6. Landelijke Register Kinderopvang	8.500	8.100	100	16.700	6.800	41%
3.7. Niet benoemde vergunning, ontheffing of andere beschikking	9.200	8.100	100	17.400	800	5%
TOTAAL DIENSTVERLENING EUROPESE DIENSTENRICHTLIJN	321.500	299.400	3.100	617.800	32.400	5%
	321.500	299.600	3.100	618.000	32.300
KOSTENDEKKING LEGES TOTALE TARIEVENTABEL	1.746.800	1.244.800	13.000	2.998.400	1.964.600	66%

Voor het verlenen van diensten door en/of het gebruik van de faciliteiten van de begraafplaatsen in Barendrecht worden rechten geheven voor onder andere begraven, onderhoudsrechten en andere lijkbezorgingsrechten. De in de lijkbezorgingskosten te dekken kosten zijn als volgt bepaald:

Voor de kosten die de gemeente maakt voor de twee markten in Barendrecht worden marktgelden in rekening gebracht aan standplaatshouders. De kosten en opbrengsten zijn als volgt:

Indien de belastingplichtige niet, of slechts met veel moeite, de aanslag kan betalen, kan deze onder wettelijk vastgestelde voorwaarden in aanmerking komen voor gehele of gedeeltelijke kwijtschelding. De kwijtscheldingen lopen via het SVHW. De kwijtscheldingen hebben betrekking op de afvalstoffenheffing en rioolheffing. De kosten van verleende kwijtscheldingen worden doorberekend in de tarieven van de betreffende heffingssoorten.

In de begroting zijn de volgende bedragen opgenomen voor kwijtschelding:

Tot de woonlasten worden gerekend de OZB, de afvalstoffenheffing en de rioolheffing. De woonlasten vormen het grootste deel van de opbrengst uit de gemeentelijke heffingen en daarmee grotendeels de lokale lastendruk. De woonlasten voor de inwoners (woningen) zijn als volgt:

Om de woonlasten in de gemeente Barendrecht te kunnen vergelijken, wordt gebruik gemaakt van de zogenaamde COELO-Atlas (Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden). Uit de gemeentelijke belastingtarieven wordt jaarlijks een samenvattend getal afgeleid, dat weergeeft hoe hoog deze lasten zijn. We gaan hierbij uit van een gezin (meerpersoonshuishouden) in een woning met een voor die gemeente gemiddelde waarde.