Toelichting op het overzicht van baten en lasten

In de programmabegroting zijn de toelichtingen op de programma’s opgenomen. Hier worden de algemene dekkingsmiddelen, overhead, overige baten lasten, vennootschapsbelasting en mutaties reserves toegelicht.

Dit betreft de jaarlijkse concessievergoeding die we ontvangen van Stedin Netbeheer BV voor de levering van gas. In verband met de nieuwe nadeelcompensatie regeling voor kabels en leidingen vervalt het huidige contract met Stedin voor de concessievergoeding vanaf 2021 en vallen deze baten weg.

De deelnemingen nutsbedrijven zijn de geraamde dividendopbrengsten van Eneco, Stedin en Evides.

Hier wordt het saldo van de rentelasten en de doorbelasting van de rente naar de taakvelden en grondexploitaties verantwoord. Voor de doorbelasting naar de programma’s wordt een percentage van 1,5% gehanteerd, zoals in de paragraaf financiering is toegelicht.

Dit betreft de geraamde dividendopbrengst van de BNG.

De verzekeringskosten betreffen voornamelijk de kosten voor het verzekeren van de huisvesting van openbaar en bijzonder voortgezet onderwijs, mobiliteitsverzekering (wagenpark) en de algemene aansprakelijkheidsverzekering van de gemeente.

Volgens de BBV-voorschriften moet het bedrag voor de uitvoering van de Wet WOZ hier verantwoord worden. Het betreft dat deel van de bijdrage aan het Samenwerkingsverband Vastgoedinformatie Heffing en Waardering (SVHW) dat wordt besteed aan de Wet Onroerende Zaakbelastingen (WOZ). Verder is hier nog het bedrag opgenomen van de directe kosten vanuit de BAR bijdrage die worden toegerekend aan dit taakveld.

In bovenstaand overzicht treft u de specificatie aan van de niet-bestedingsgebonden belastingen die worden opgelegd:

De raming voor de Onroerende Zaak Belasting (OZB) bestaat uit twee gedeelten:

• OZB gebruikersdeel, dit betreft alleen de niet woningen;
• OZB eigenarendeel, dit betreft de woningen en niet woningen.

Voor een verdere toelichting op de ramingen verwijzen wij u naar de paragraaf lokale heffingen.

De ramingen van de algemene uitkering zijn gebaseerd op de meicirculaire 2019.

Op basis van de BBV-voorschriften moeten de kosten voor overhead, ook wel genoemd ondersteuningskosten organisatie, apart zichtbaar gemaakt worden. Het betreft (loon)kosten voor bestuursondersteuning, kosten voor communicatie en voorlichting en juridische zaken plus de overhead van de GR BAR-organisatie en de doorbelasting van het gemeentehuis.

Daarnaast is de bijdrage aan de GR BAR-organisatie gesplitst in een deel voor directe taken (56,3%) en een deel voor overhead (43,7%). Het deel voor de directe taken is volgens BBV voorschrift in de begroting toegerekend aan de taakvelden waar ze aan zijn besteed. De totale bijdrage aan de GR BAR-organisatie is als volgt:

	Begroting			Begroting			Begroting			Begroting
	2020			2021			2022			2023
	lasten	baten		lasten	baten		lasten	baten		lasten	baten
bijdrage GR BAR (directe taken)	15.998.600			16.008.500			16.050.500			16.062.100
bijdrage GR BAR (indirecte taken)	12.783.900			12.673.900			12.706.700			12.715.700
bijdrage GR BAR	28.782.500			28.682.400			28.757.200			28.777.800

De overige baten en lasten bestaan uit stelposten en de storting in de voorziening dubieuze debiteuren. De stelposten zijn als volgt:

	Begroting			Begroting			Begroting			Begroting
	2020			2021			2022			2023
indexering prijzen	0			400.000			800.000			1.200.000
bezuiniging Sociaal Domein	-160.000
afschrijvingen	-60.000
stelposten	-220.000			400.000			800.000			1.200.000

Indexering prijzen

Omdat de batenberekening van de algemene uitkering in lopende prijzen is, wordt ook de lastenkant voor lopende prijzen gecorrigeerd. Voor de indexering vanaf 2021 wordt jaarlijks cumulatief € 400.000 opgenomen. Hiermee blijven de baten en lasten vergelijkbaar.

Vanaf 2016 zijn wij als gemeente voor activiteiten die zich in de ondernemerssfeer voltrekken en winst opleveren, vennootschapsbelastingplichtig (Vpb). Over de totale winst moet de VpB-heffing worden begroot en verantwoord als een centrale post in de programmarekening. Er vindt ook geen nadere toerekening plaats aan programma’s c.q. taakvelden.

De VpB-heffing wordt verwerkt als een last op een algemeen programma en maakt op die manier onderdeel uit van het saldo van baten en lasten en het resultaat.

Hieronder is het overzicht van de mutaties in de reserves opgenomen, verdeeld in incidentele en structurele mutaties.

In 2020 worden de incidentele lasten van de Strategische Personeels Planning (€ 219.800), toekomstvisie Oude Dorp (€ 16.000), akkoord tegen eenzaamheid (€ 25.000) en afstemmen communicatiekanalen op de Barendrechtse samenleving (€ 25.000) aan de algemene reserve onttrokken.

	2020			2021			2022			2023
	storting	onttrekking		storting	onttrekking		storting	onttrekking		storting	onttrekking
reserve onderhoud gebouwen	1.011.400			1.048.900			1.098.900			1.136.400
reserve onderdoorgang A29		108.200			108.200			108.200			108.200
reserve snelfietsroute F15		61.300			68.500			68.500			68.500
reserve revitalisering Dierenstein		95.700			95.700			95.700			95.700
reserve Binnenlandse Baan		43.600			43.600			43.600			43.600
reserve fietscrossbaan		35.600			35.600			35.600			35.600
reserve koopliedenweg		7.200			7.200			7.200			7.200
reserve afschrijvingen		533.000			493.000			453.000			413.000
taakveld 0.10 structurele mutaties reserves	1.011.400	884.600		1.048.900	851.800		1.098.900	811.800		1.136.400	771.800
taakveld 0.10 totaal mutaties reserves	1.011.400	1.240.400		1.048.900	851.800		1.098.900	811.800		1.136.400	771.800