1. § Lokale heffingen

In deze paragraaf staat informatie over de gemeentelijke belastingen en gebonden heffingen, het beleid rondom de lokale heffingen, een overzicht van de tarieven, een beschrijving van het kwijtscheldingsbeleid en de lokale lastendruk.

 

Algemene uitgangspunten lokale heffingen
In het coalitieakkoord 2018 - 2022 is afgesproken dat de belastingen voor inwoners en bedrijven niet verhoogd worden, met uitzondering van inflatie. Het inflatiepercentage voor 2021 is 1,6%.

Woonlasten en tarieven
De gemeentelijke woonlasten bestaan uit de uitgaven van burgers aan onroerende zaakbelastingen (OZB), afvalstoffenheffing en rioolheffing. In deze paragraaf vergelijken we de woonlasten van vergelijkbare gemeenten met de lasten van Barendrecht.
De gebonden heffingen (Afvalstoffenheffing, Reinigingsrecht, Rioolheffing, Bedrijven Investeringszone (BIZ), Lijkbezorgingsrechten, Marktgelden en Leges) mogen wettelijk maximaal 100% kostendekkend zijn, inclusief toe te rekenen compensabele BTW, mutaties in voorzieningen en reserves en toe te rekenen kosten voor overhead. Voor de belastingtarieven van de OZB, toeristenbelasting en de hondenbelasting geldt dat de tarieven niet meer dan trendmatig stijgen (inflatiecorrectie). De raad is vrij om van dit standpunt af te wijken, bijvoorbeeld als dit nodig is vanwege financieel-economische ontwikkelingen.

 

Algemene (beleids)ontwikkelingen

Benchmark woonlasten
Vanaf 2020 is de macronorm vervangen door de benchmark woonlasten van het Coelo. De benchmark beoogt, door middel van meer vergelijking, de informatievoorziening over de ontwikkeling van de lokale lasten te bevorderen. Deze informatie kunnen gemeenten gebruiken bij het maken van keuzes omtrent de ontwikkeling van de lokale lasten. De benchmark vergelijkt voor alle gemeenten de hoogte van de woonlasten voor meerpersoonshuishoudens met een koopwoning.
Met de vergelijking van de gemeentelijke woonlasten en de gemeentelijke tariefsontwikkeling worden de onderlinge verschillen tussen gemeenten inzichtelijker gemaakt. Het overzicht vergelijkt de tariefswijzigingen per gemeente en het cumulatieve bedrag van de onroerende zaakbelastingen, de afvalstoffenheffing en de rioolheffing per gemeente.

Begrotingsregels en kostenonderbouwing tarievenberekening
Het BBV schrijft voor dat in de paragraaf lokale heffingen kostenonderbouwingen voor belastingtarieven moeten zijn opgenomen. Dit geldt in het bijzonder voor de gebonden heffingen. In deze paragraaf zijn er kostenonderbouwingen opgenomen volgens het BBV-model. Deze geven inzicht in de opbouw van de geraamde baten en lasten.

Onderdeel van de begrotingsregels zijn richtlijnen voor de berekening van de overhead. De overhead wordt binnen de gemeentelijke begrotingen afzonderlijk zichtbaar gemaakt. In overeenstemming met de relatief nieuwe regels met betrekking tot de berekening van de overhead en de toe te rekenen kosten conform de financiële verordening van Barendrecht, wordt een opslag voor de kosten van overhead meegenomen in de tarievenberekening.
Het jaarlijkse percentage aan toerekenbare overhead wordt berekend door de totale overheadkosten vanuit de BAR-begroting en (deels) gemeentebegroting te delen door de overblijvende directe kosten van de BAR-begroting. Het berekende overheadpercentage per gemeente wordt vervolgens als toeslag berekend over de directe personeelslasten die specifiek aan de heffing/ het tarief zijn toe te schrijven.

 

Overzicht geraamde belastingen en heffingen

Onderstaand totaaloverzicht geeft u inzicht in de begroting geraamde opbrengsten van de ongebonden en gebonden heffingen. Voor de gebonden heffingen zijn ook de kosten van de dienstverlening en het dekkingspercentage opgenomen. De tarieven van gebonden heffingen mogen, zoals hiervoor is vermeld, maximaal 100% kostendekkend zijn.

 

Ongebonden heffingen	2020	2021	2022	2023	2024
Onroerende zaakbelastingen	9.403.800	9.677.600	9.677.600	9.677.600	9.677.600
Hondenbelasting	300.300	288.700	288.700	288.700	288.700
Toeristenbelasting	25.000	25.000	25.000	25.000	25.000

 

 

Gebonden heffingen	2020	2021	2022	2023	2024
Afvalstoffenheffing	5.029.200	5.962.800	6.282.700	6.478.600	6.765.100
Rioolheffing	3.083.900	3.120.900	3.120.900	3.120.900	3.120.900

Hondenbelasting
Wij verwachten een afname van het totaal hondenbezit met 420 honden. Hierdoor zijn er structureel minder opbrengsten te verwachten.

Afvalstoffenheffing
Om 100% kostendekkend te zijn is een hogere opbrengst afvalstoffenheffing nodig de komende jaren,omdat de inzet van de voorziening afvalstoffenheffing afneemt. Dit wordt hierna verder toegelicht bij de afvalstoffenheffing.

 

Tarieven 2021

De geraamde OZB-opbrengst wordt bepaald door de totale waarde van de onroerende zaken in het lopende belastingjaar te vermenigvuldigen met het dan geldende OZB-tarief. Er wordt hierbij rekening gehouden met een geschatte waardeontwikkeling van de WOZ en areaaluitbreiding.

OZB tarieven 2021
Op basis van het voorgaande zien de tarieven OZB voor 2021 er als volgt uit:

Tarieven	2020	2021
Onroerende zaakbelastingen
Eigenaren woningen	0,1078%	0,1026%
Eigenaren niet-woningen	0,1599%	0,1590%
Gebruikers niet-woningen	0,1317%	0,1310%

De uitvoeringskosten voor het hondenbeleid (onder meer schoonmaken, toezicht houden, perceptiekosten,  losloopgebieden en afvalbakken) worden gedekt door de inkomsten uit de hondenbelasting. Hieronder is het overzicht opgenomen van de (jaar)tarieven van de Hondenbelasting.

Hondenbelasting	2020	2021
Eerste hond	102,70	104,30
Tweede hond	141,10	143,30
Derde en elke volgende hond	156,80	159,30
Per kennel	400,30	406,70

Het gaat hierbij om belasting voor overnachtingen in een hotel, camping of Bed & Breakfast. Voor 2021 blijft het tarief van € 0,75 per persoon per nacht gehandhaafd.

Afvalstoffenheffing wordt geheven om de kosten te betalen die de gemeente maakt voor het (laten) inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval. Voor de afvalstoffenheffing hanteren wij kostendekkende tarieven in combinatie met een inzet van de daarvoor gevormde voorziening.
Vanuit het Beleidsplan Afval en Grondstoffen 2019-2023 wordt een nieuw beloningssysteem voor het aanbieden van minder afval ingevoerd, dat verwerkt wordt in een nieuwe heffingssystematiek van de afvalstoffenheffing. De afvalstoffenheffing is uiteindelijk afhankelijk van de hoeveelheid restafval die wordt aangeleverd. Bij een variabel tarief geldt dat huishoudens, die het afval goed scheiden en daardoor weinig restafval aanbieden, minder afvalstoffenheffing gaan betalen.  
De in de afvalstoffenheffing te dekken kosten zijn als volgt bepaald:

Berekening kostendekkendheid afvalstoffenheffing	2021
Kosten van de activiteit vanuit de NV BAR Afvalbeheer	3.133.900
Kosten van de activiteit vanuit de gemeente, inclusief omslagrente	3.078.800
Inkomsten van de activiteit, exclusief heffingen	-830.200
Aanwending voorziening beklemde middelen	-846.100
Netto kosten van de activiteit	4.536.400
Vanuit andere activiteiten toe te rekenen kosten	313.600
Overhead	44.000
BTW	1.068.800
Totale kosten	5.962.800
Opbrengst afvalstoffenheffing	5.962.800
Dekkingspercentage	100%

In de voorziening afvalstoffenheffing zit eind 2020 nog een bedrag van € 637.900. In onderstaand overzicht is het verloop van de voorziening opgenomen vanaf 2017 t/m 2020:

Om de afvalstoffenheffing de komende jaren minder snel te laten stijgen wordt voorgesteld om uit de Eneco gelden een bedrag van € 1 miljoen te storten in een bestemmingsreserve afvalstoffenheffing en in 2021 een extra bedrag van € 208.200 (totaal € 846.100) te onttrekken aan de voorziening afvalstoffenheffing. De tarieven nemen dan met 19% toe in plaats van 23%. Voor 2022 houden we rekening met een onttrekking van € 500.000 en voor 2023 met € 291.800 aan de voorziening.

Om te komen tot kostendekkende tarieven zien de tarieven op basis van de huidige tariefstructuur voor 2021 ten opzichte van 2020 er als volgt uit:

Afvalstoffenheffing	2020	2021
Eenpersoonshuishoudens	171,68	204,24
Tweepersoonshuishoudens	268,18	319,08
Huishouden van 3 of meer personen	313,82	373,44

Het uitgangspunt van de rioolheffing is om gemeenten in staat te stellen de kosten te betalen die samenhangen met de gemeentelijke watertaken.
De rioolheffing wordt geheven bij gebruikers van woningen en niet-woningen. Er is een tariefdifferentiatie op basis van een een-, een twee- en een meerpersoonshuishouden. Bij de rioolheffing voor gebruikers van niet-woningen is sprake van een gecombineerde heffingsmaatstaf. Hier wordt de hoogte van de aanslag bepaald door een percentage van de WOZ-waarde, verhoogd met een gestaffeld tarief per m3 waterverbruik. Bij het bepalen van het tarief voor niet-woningen is rekening gehouden met de waardeontwikkeling van de niet-woningen.
Het Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP) 2018 - 2022 geldt als basis bij de berekening van de tarieven voor de rioolheffing. In overeenstemming hiermee stijgt het tarief in 2021 met 3% ten opzichte van het begrotingsjaar 2020.

De in de rioolheffing te dekken kosten zijn als volgt bepaald:

Berekening kostendekkendheid rioolheffing	2021
Kosten van de activiteit vanuit de BAR-organisatie	372.900
Kosten van de activiteit vanuit de gemeente, inclusief omslagrente	1.109.900
Dotatie voorziening vervanging riolering	1.435.000
Aanwending voorziening beklemde middelen	-1.079.000
Netto kosten van de activiteit	1.838.800
Vanuit andere activiteiten toe te rekenen kosten	475.300
Overhead	326.500
BTW	480.300
Totale kosten	3.120.900
Opbrengst rioolheffing	3.120.900
Dekkingspercentage	100%

De tarieven rioolheffing zien er voor 2021 dan als volgt uit.

Rioolheffing woningen	2020	2021
Eenpersoonshuishoudens	60,00	61,80
Tweepersoonshuishoudens	115,32	118,68
Huishouden van 3 of meer personen	177,00	182,28

Rioolheffing niet-woningen	2020	2021
Percentage van de WOZ	0,0400%	0,0405%
met een maximum van	3.690,00	3.690,00
Overige gebruikers:
van 0 m3 t/m 20 m3	0,00	0,00
van 21 m3 t/m 500 m3	80,00	82,00
van 501 m3 t/m 1.000 m3	437,00	447,00
van 1.001 m3 t/m 1.500 m3	876,00	896,00
van 1.501 m3 t/m 2.000 m3	1.584,00	1.620,00
van 2.001 m3 t/m 3.000 m3	2.339,00	2.392,00
van 3.001 m3 t/m 4.000 m3	4.404,00	4.504,00
van 4.001 m3 t/m 8.000 m3	5.925,00	6.059,00
van 8.001 m3 t/m 15.000 m3	8.769,00	8.967,00
meer dan 15.000 m3	12.884,00	13.176,00

Leges burgerzaken, omgevings- en APV-vergunning
Voor producten en diensten die de gemeente aan burgers, bedrijven en anderen verleent, worden leges in rekening gebracht. De belangrijkste hiervan zijn de leges voor burgerzaken (paspoort, rijbewijs, huwelijksvoltrekking, enz.), aanvraag APV-vergunningen en omgevingsvergunningen. Bij de bepaling van de hoogte van de legestarieven wordt gekeken naar de kostendekkendheid.
Onder de naam leges worden rechten geheven voor verstrekte diensten en producten. Een aantal tarieven van leges is wettelijk gemaximeerd, zoals het tarief voor paspoorten, aanwezigheidsvergunning speelautomaten of bijvoorbeeld een uittreksel Burgerlijke stand. Voor het overige geldt ook hier dat de tarieven van leges maximaal kostendekkend mogen zijn.
De kosten en opbrengsten van de leges burgerzaken zien er als volgt uit:

Leges burgerzaken

Berekening kostendekkendheid leges burgerzaken	2021
Kosten van de activiteit vanuit de BAR-organisatie	353.500
Kosten van de activiteit vanuit de gemeente, inclusief omslagrente	40.600
Netto kosten van de activiteit	394.100
Afdracht rijksleges	223.000
Overhead	308.500
BTW	3.100
Totale kosten	928.700
Opbrengst leges burgerzaken	610.200
Dekkingspercentage	66%

De kosten en opbrengsten van de leges omgevings- en APV-vergunningen zijn als volgt:

Berekening kostendekkendheid leges omgevings- en APV vergunning	2021
Kosten van de activiteit vanuit de BAR-organisatie	911.800
Kosten van de activiteit vanuit de gemeente, inclusief omslagrente	42.400
Netto kosten van de activiteit	954.200
Overhead	780.400
BTW	8.200
Totale kosten	1.742.800
Opbrengst leges omgevings- en APV vergunning	949.500
Dekkingspercentage	54%

Voor het verlenen van diensten door en/of het gebruik van de faciliteiten van de begraafplaatsen in Barendrecht worden rechten geheven voor onder andere begraven, onderhoudsrechten en andere lijkbezorgingsrechten. De in de lijkbezorgingskosten te dekken kosten zijn als volgt bepaald:

Voor de kosten die de gemeente maakt voor de twee markten in Barendrecht worden marktgelden in rekening gebracht aan standplaatshouders. De kosten en opbrengsten zijn als volgt:

Indien de belastingplichtige niet, of slechts met veel moeite, de aanslag kan betalen, kan deze onder wettelijk vastgestelde voorwaarden in aanmerking komen voor geheel of gedeeltelijke kwijtschelding. De kwijtscheldingen lopen via het SVHW. De kwijtscheldingen hebben betrekking op de afvalstoffenheffing en rioolheffing. De kosten van verleende kwijtscheldingen worden doorberekend in de tarieven van de betreffende heffingssoorten.

 

In de begroting zijn de volgende bedragen opgenomen voor kwijtschelding:

Tot de woonlasten worden gerekend de OZB, de afvalstoffenheffing en de rioolheffing. De woonlasten vormen het grootste deel van de opbrengst uit de gemeentelijke heffingen en daarmee grotendeels de lokale lastendruk. Hierna worden de woonlasten voor burgers (woningen) inzichtelijk gemaakt.

Om de woonlasten in de gemeente Barendrecht te kunnen vergelijken, wordt gebruik gemaakt van de zogenaamde COELO-Atlas (Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden). Uit de gemeentelijke belastingtarieven wordt jaarlijks een samenvattend getal afgeleid, dat weergeeft hoe hoog deze lasten zijn. We gaan hierbij uit van een meerpersoonshuishouden in een woning met een voor die gemeente gemiddelde waarde.

bron: Coelo-Atlas van de lokale lasten 2019 en 2020