1. § Lokale heffingen

In deze paragraaf staat informatie over de gemeentelijke belastingen en gebonden heffingen, het beleid rondom de lokale heffingen, een overzicht van de tarieven, een beschrijving van het kwijtscheldingsbeleid en de lokale lastendruk.

Algemene uitgangspunten lokale heffingen
In het coalitieakkoord 2018 - 2022 is afgesproken dat de gemeentelijke belastingen met niet meer dan de maximale inflatie verhoogd worden, met inachtneming van landelijke ontwikkelingen. Het inflatiepercentage voor 2022 is 1,6%.

Woonlasten en tarieven
De gemeentelijke woonlasten bestaan uit de uitgaven van burgers aan onroerende zaakbelastingen (OZB), afvalstoffenheffing en rioolheffing. In deze paragraaf vergelijken we de woonlasten van vergelijkbare gemeenten met de lasten van Barendrecht.
De gebonden heffingen (Afvalstoffenheffing, Reinigingsrecht, Rioolheffing, Bedrijven Investeringszone (BIZ), Lijkbezorgingsrechten, Marktgelden en Leges) mogen wettelijk maximaal 100% kostendekkend zijn, inclusief toe te rekenen compensabele BTW, mutaties in voorzieningen en reserves en toe te rekenen kosten voor overhead. Voor de belastingtarieven van de OZB, toeristenbelasting en de hondenbelasting geldt dat de tarieven niet meer dan trendmatig stijgen (inflatiecorrectie). De raad is vrij om van dit standpunt af te wijken, bijvoorbeeld als dit nodig is vanwege financieel-economische ontwikkelingen.

Algemene (beleids)ontwikkelingen

Benchmark woonlasten
Vanaf 2020 is de macronorm vervangen door de benchmark woonlasten van het Coelo. De benchmark beoogt, door middel van meer vergelijking, de informatievoorziening over de ontwikkeling van de lokale lasten te bevorderen. Deze informatie kunnen gemeenten gebruiken bij het maken van keuzes omtrent de ontwikkeling van de lokale lasten. De benchmark vergelijkt voor alle gemeenten de hoogte van de woonlasten voor meerpersoonshuishoudens met een koopwoning.
Met de vergelijking van de gemeentelijke woonlasten en de gemeentelijke tariefontwikkeling worden de onderlinge verschillen tussen gemeenten inzichtelijker gemaakt. Het overzicht vergelijkt de tariefswijzigingen per gemeente en het cumulatieve bedrag van de onroerende zaakbelastingen, de afvalstoffenheffing en de rioolheffing per gemeente.

Begrotingsregels en kostenonderbouwing tarievenberekening
Het BBV schrijft voor dat in de paragraaf lokale heffingen kostenonderbouwingen voor belastingtarieven moeten zijn opgenomen. Dit geldt in het bijzonder voor de gebonden heffingen. In deze paragraaf zijn de kostenonderbouwingen opgenomen volgens het BBV-model. Deze geven inzicht in de opbouw van de geraamde baten en lasten. Onderdeel van de begrotingsregels zijn richtlijnen voor de berekening van de overhead. De overhead wordt binnen de gemeentelijke begrotingen afzonderlijk zichtbaar gemaakt. In overeenstemming met de regels met betrekking tot de berekening van de overhead en de toe te rekenen kosten conform de financiële verordening van Barendrecht, wordt een opslag voor de kosten van overhead meegenomen in de tarievenberekening.
Het jaarlijkse percentage aan toerekenbare overhead wordt berekend door de totale overheadkosten vanuit de BAR-begroting en (deels) gemeentebegroting te delen door de overblijvende directe kosten van de BAR-begroting. Het berekende overheadpercentage per gemeente wordt vervolgens als toeslag berekend over de directe personeelslasten die specifiek aan de heffing/ het tarief zijn toe te schrijven.

 

 

Overzicht geraamde belastingen en heffingen

Onderstaand totaaloverzicht geeft u inzicht in de begroting geraamde opbrengsten van de ongebonden en gebonden heffingen. Voor de gebonden heffingen zijn ook de kosten van de dienstverlening en het dekkingspercentage opgenomen. De tarieven van gebonden heffingen mogen, zoals hiervoor is vermeld, maximaal 100% kostendekkend zijn.

 

Ongebonden heffingen	2021	2022	2023	2024	2025
Onroerende zaakbelastingen	10.484.600	10.684.600	10.884.600	11.144.600	11.404.600
Hondenbelasting	288.700	288.700	288.700	288.700	288.700
Toeristenbelasting	25.000	25.000	25.000	25.000	25.000

 

 

Gebonden heffingen	2021	2022	2023	2024	2025
Afvalstoffenheffing	5.962.800	6.269.000	6.781.700	6.810.400	6.470.700
Rioolheffing	3.120.900	3.249.600	3.270.300	3.277.900	3.323.000

De geraamde OZB-opbrengst wordt bepaald door de totale waarde van de onroerende zaken in het lopende belastingjaar te vermenigvuldigen met het dan geldende OZB-tarief. Er wordt hierbij rekening gehouden met een geschatte waardeontwikkeling van de WOZ en areaaluitbreiding. Bij de woningen wordt een waardestijging van 7% verwacht. Bij de niet-woningen een waardedaling van -0,5%. Als gevolg daarvan en met toepassing van de inflatiecorrectie van 1,6%. dalen de tarieven voor woningen en stijgen de tarieven voor niet-woningen.

OZB tarieven 2022
Op basis van het voorgaande zien de tarieven OZB voor 2022 er als volgt uit:

Tarieven	2021	2022
Onroerende zaakbelastingen
Eigenaren woningen	0,1078%	0,1016%
Eigenaren niet-woningen	0,1839%	0,1870%
Gebruikers niet-woningen	0,1515%	0,1540%

De uitvoeringskosten voor het hondenbeleid (onder meer schoonmaken, toezicht houden, perceptiekosten,  losloopgebieden en afvalbakken) worden gedekt door de inkomsten uit de hondenbelasting. Hieronder is het overzicht opgenomen van de (jaar)tarieven van de Hondenbelasting.

Hondenbelasting	2021	2022
Eerste hond	104,30	105,90
Tweede hond	143,30	145,50
Derde en elke volgende hond	159,30	161,80
Per kennel	406,70	413,20

Het gaat hierbij om belasting voor overnachtingen in een hotel, camping of Bed & Breakfast. Voor 2022 blijft het tarief van € 0,75 per persoon per nacht gehandhaafd.

Afvalstoffenheffing wordt geheven om de kosten te betalen die de gemeente maakt voor het (laten) inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval. Voor de afvalstoffenheffing hanteren wij kostendekkende tarieven in combinatie met een inzet van de daarvoor gevormde voorziening.  Vanuit het Beleidsplan Afval en Grondstoffen 2019-2023 wordt met ingang van 2022 een nieuw beloningssysteem voor het aanbieden van minder afval ingevoerd, dat verwerkt wordt in een nieuwe heffingssystematiek van de afvalstoffenheffing. De afvalstoffenheffing is uiteindelijk afhankelijk van de hoeveelheid restafval die wordt aangeleverd. Bij een variabel tarief geldt dat huishoudens, die het afval goed scheiden en daardoor weinig restafval aanbieden, minder afvalstoffenheffing gaan betalen. dan huishoudens die het afval niet goed scheiden. 
De in de afvalstoffenheffing te dekken kosten zijn als volgt bepaald:

Berekening kostendekkendheid afvalstoffenheffing	2022
Kosten van de activiteit vanuit de NV BAR Afvalbeheer	3.304.000
Kosten van de activiteit vanuit de gemeente, inclusief omslagrente	3.011.100
Inkomsten van de activiteit, exclusief heffingen	-848.500
Aanwending bestemmingsreserve afvalstoffenheffing	-448.600
Netto kosten van de activiteit	5.018.000
Vanuit andere activiteiten toe te rekenen kosten	313.600
Overhead	44.000
BTW	1.022.700
Totale kosten	6.398.300
Opbrengst afvalstoffenheffing	6.269.000
Dekkingspercentage	98%

Inzet bestemmingsreserve afvalstoffenheffing
Voor 2022 kan nog een bedrag van € 448.600 aan de bestemmingsreserve afvalstoffenheffing onttrokken worden. Daarna is de reserve leeg.

Variabel tarief
Uitgangspunt bij de invoering van het variabel tarief is dat dit tarief de variabele kosten dekt. Onder de variabele kosten wordt verstaan: verwerkings-, handelings- en afvaltransportkosten. Uit de berekening volgt het volgende voorgestelde variabel tarief voor het aanbieden van afval: € 0,75 per zak en € 3,00 per minicontainer.
We benadrukken dat de gevolgen van een nog op te stellen meerjarig onderhoudsprogramma voor met name de ondergrondse containers nog niet in de meerjarige tarieven zijn verwerkt. Op zijn vroegst zullen deze kosten vanaf 2023 kunnen worden verwerkt.
De nieuwe tarieven (inclusief het variabel tarief) zullen bij de vaststelling van de belastingverordeningen en –tarieven in de raadsvergadering van december ter vaststelling worden aangeboden. Uitgangspunt voor de vaste tarieven voor 2022 is dat het totale tarief (vast en variabel) maximaal 1,6% (inflatie) hoger is dan 2021. De tarieven voor 2022 zijn dan als volgt:

Afvalstoffenheffing	2021	2022
Eenpersoonshuishoudens (vast tarief)	204,24	168,48
Tweepersoonshuishoudens (vast tarief)	319,08	269,52
Huishouden van 3 of meer personen (vast tarief)	373,44	301,44
Variabel tarief per zak 60 liter		0,75
Variabel tarief container 240 liter		3,00

Het uitgangspunt van de rioolheffing is om gemeenten in staat te stellen de kosten te betalen die samenhangen met de gemeentelijke watertaken. De rioolheffing wordt geheven bij gebruikers van woningen en niet-woningen. Er is een tariefdifferentiatie op basis van een-, één twee- en een meerpersoonshuishouden. Bij de rioolheffing voor gebruikers van niet-woningen is sprake van een gecombineerde heffingsmaatstaf. Hier wordt de hoogte van de aanslag bepaald door een percentage van de WOZ-waarde, verhoogd met een gestaffeld tarief per m3 waterverbruik. Bij het bepalen van het tarief voor niet-woningen is rekening gehouden met de waardeontwikkeling van de niet-woningen. 
Het Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP) 2018 - 2022 geldt als basis bij de berekening van de tarieven voor de rioolheffing. In overeenstemming hiermee stijgt het tarief in 2022 met 3% ten opzichte van het begrotingsjaar 2021. 
De in de rioolheffing te dekken kosten zijn als volgt bepaald:

Berekening kostendekkendheid rioolheffing	2022
Kosten van de activiteit vanuit de BAR-organisatie	383.600
Kosten van de activiteit vanuit de gemeente, inclusief omslagrente	1.104.500
Dotatie voorziening vervanging riolering	1.435.000
Aanwending voorziening beklemde middelen	-1.043.800
Netto kosten van de activiteit	1.879.300
Vanuit andere activiteiten toe te rekenen kosten	505.800
Overhead	385.300
BTW	479.200
Totale kosten	3.249.600
Opbrengst rioolheffing	3.249.600
Dekkingspercentage	100%

De tarieven rioolheffing zien er voor 2022 dan als volgt uit.

Rioolheffing woningen	2021	2022
Eenpersoonshuishoudens	61,80	63,60
Tweepersoonshuishoudens	118,68	122,16
Huishouden van 3 of meer personen	182,28	187,68

Rioolheffing niet-woningen	2021	2022
Percentage van de WOZ	0,0400%	0,0410%
met een maximum van	3.690,00	3.700,00
Overige gebruikers:
van 0 m3 t/m 20 m3	0,00	0,00
van 21 m3 t/m 500 m3	82,00	84,00
van 501 m3 t/m 1.000 m3	447,00	460,00
van 1.001 m3 t/m 1.500 m3	896,00	923,00
van 1.501 m3 t/m 2.000 m3	1.620,00	1.669,00
van 2.001 m3 t/m 3.000 m3	2.392,00	2.464,00
van 3.001 m3 t/m 4.000 m3	4.504,00	4.640,00
van 4.001 m3 t/m 8.000 m3	6.059,00	6.241,00
van 8.001 m3 t/m 15.000 m3	8.967,00	9.237,00
meer dan 15.000 m3	13.176,00	13.573,00

Leges burgerzaken, omgevings- en APV-vergunning
Voor producten en diensten die de gemeente aan burgers, bedrijven en anderen verleent, worden leges in rekening gebracht. De belangrijkste hiervan zijn de leges voor burgerzaken (paspoort, rijbewijs, huwelijksvoltrekking, enz.), aanvraag APV-vergunningen en omgevingsvergunningen. Bij de bepaling van de hoogte van de legestarieven wordt gekeken naar de kostendekkendheid. De leges worden geheven voor verstrekte diensten en producten. Een aantal tarieven van leges zijn wettelijk gemaximeerd, zoals het tarief voor paspoorten, aanwezigheidsvergunning speelautomaten of bijvoorbeeld een uittreksel Burgerlijke stand. Voor het overige geldt ook hier dat de tarieven van leges maximaal kostendekkend mogen zijn. Volgens de gemeentewet mag de legesverordening als geheel bezien maximaal kostendekkend zijn. Het is mogelijk om kruissubsidiëring toe te passen. Daarmee wordt verstaan: het hoger stellen van tarieven van leges voor sommige diensten om daarmee de tarieven voor andere diensten laag te kunnen houden. De Commissie BBV heeft in de “Notitie Lokale Heffingen 2021” een nieuw model aangereikt voor het inzichtelijk maken van de kostendekkendheid van Leges op hoofdstuk- en paragraafniveau van de Tarieventabel Leges. De kosten en opbrengsten van de leges zien er als volgt uit:

Kostenonderbouwing leges

Berekening kostendekkendheid leges
HOOFDSTUK / PARAGRAAF	Kosten taakveld	Overhead	BTW	Lasten	Baten	Dekking
1. Algemene dienstverlening
1.1. Burgerlijke stand	37.600	23.300	200	61.100	39.500	65%
1.2. Reisdocumenten en Nederlandse identiteitskaart	239.000	91.500	1.000	331.500	309.600	93%
1.3. Rijbewijzen	152.000	90.200	1.000	243.200	165.000	68%
1.4. Verstrekkingen in het kader van de basisregistratie persoonsgegevens	45.400	34.700	400	80.500	8.700	11%
1.5. Bestuursstukken	-	-	-	-	-	-
1.6. Vastgoedinformatie	-	-	-	-	-	-
1.7. Overige publiekszaken	83.800	13.700	100	97.600	93.900	96%
1.8. Gemeentearchief	-	-	-	-	-	-
1.9. Bijzondere wetten	26.500	27.000	300	53.800	1.500	3%
1.10. Diversen	-	-	-	-	-	-
TOTAAL ALGEMENE DIENSTVERLENING	584.300	280.400	3.000	867.700	618.200	71%
HOOFDSTUK / PARAGRAAF	Kosten taakveld	Overhead	BTW	Lasten	Baten	Dekking
2. Dienstverlening in het kader van de Omgevingswet
2.1. Begripsomschrijving	-	-	-	-	-	-
2.2. Vooroverleg/beoordeling conceptaanvraag	-	-	-	-	-	-
2.3. Omgevingsvergunning	774.900	722.000	6.600	1.503.500	1.771.200	118%
2.4. Verminderingen	-	-	-	-	-	-
2.5. Teruggaaf	-	-	-	-	-	-
2.6. Wijziging omgevingsvergunning als gevolg van wijziging project	-	-	-	-	-	-
2.7. Bestemmingswijzigingen zonder activiteiten	-	-	-	-	-	-
2.8. Ontheffing geluidhinder bouwen en slopen	-	-	-	-	-	-
2.9. Niet benoemde vergunning, ontheffing of andere beschikking	-	-	-	-	-	-
TOTAAL LEGES OMGEVINGSVERGUNNING	774.900	722.000	6.600	1.503.500	1.771.200	118%
HOOFDSTUK / PARAGRAAF	Kosten taakveld	Overhead	BTW	Lasten	Baten	Dekking
3. Dienstverlening waarop de Europese dienstenrichtlijn van toepassing is
3.1. Horeca	135.700	138.400	1.500	275.600	8.800	3%
3.2. Organiseren evenement of markt	106.400	88.100	900	195.400	900	0%
3.3. Sexbedrijven	-	-	-	-	-
3.4. Standplaatsen	4.400	4.500	100	9.000	-	0%
3.5. Winkeltijdenwet	1.300	1.400		2.700	-	0%
3.6. Landelijke Register Kinderopvang	15.000	15.300	200	30.500	6.700	22%
3.7. Niet benoemde vergunning, ontheffing of andere beschikking	22.200	11.500	100	33.800	9.000	27%
TOTAAL DIENSTVERLENING EUROPESE DIENSTENRICHTLIJN	285.000	259.200	2.800	547.000	25.400	5%
KOSTENDEKKING LEGES TOTALE TARIEVENTABEL	1.644.200	1.261.600	12.400	2.918.200	2.414.800	83%

Toelichting Leges Omgevingsvergunning
De verwachte vergunningsaanvragen van de projecten Lagewei en Vrouwenpolder vallen qua planning in 2022 in plaats van 2021. Dit zorgt voor incidentele extra inkomsten in 2022, waardoor de dekking van de leges ten opzichte van de uitgaven meer dan 100% bedraagt. De kostendekking op de totale legesverordening blijft onder de maximale dekking van 100%.

Voor het verlenen van diensten door en/of het gebruik van de faciliteiten van de begraafplaatsen in Barendrecht worden rechten geheven voor onder andere begraven, onderhoudsrechten en andere lijkbezorgingsrechten. De in de lijkbezorgingskosten te dekken kosten zijn als volgt bepaald:

Voor de kosten die de gemeente maakt voor de twee markten in Barendrecht worden marktgelden in rekening gebracht aan standplaatshouders. De kosten en opbrengsten zijn als volgt:

Indien de belastingplichtige niet, of slechts met veel moeite, de aanslag kan betalen, kan deze onder wettelijk vastgestelde voorwaarden in aanmerking komen voor gehele of gedeeltelijke kwijtschelding. De kwijtscheldingen lopen via het SVHW. De kwijtscheldingen hebben betrekking op de afvalstoffenheffing en rioolheffing. De kosten van verleende kwijtscheldingen worden doorberekend in de tarieven van de betreffende heffingssoorten.

In de begroting zijn de volgende bedragen opgenomen voor kwijtschelding:

Tot de woonlasten worden gerekend de OZB, de afvalstoffenheffing en de rioolheffing. De woonlasten vormen het grootste deel van de opbrengst uit de gemeentelijke heffingen en daarmee grotendeels de lokale lastendruk. De woonlasten voor de inwoners (woningen) zijn als volgt:

Om de woonlasten in de gemeente Barendrecht te kunnen vergelijken, wordt gebruik gemaakt van de zogenaamde COELO-Atlas (Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden). Uit de gemeentelijke belastingtarieven wordt jaarlijks een samenvattend getal afgeleid, dat weergeeft hoe hoog deze lasten zijn. We gaan hierbij uit van een meerpersoonshuishouden in een woning met een voor die gemeente gemiddelde waarde.

bron: Coelo-Atlas van de lokale lasten 2021