Toelichting op het overzicht van baten en lasten

 

In de programmabegroting zijn de toelichtingen op de programma’s opgenomen. Hier worden de algemene dekkingsmiddelen, overhead, overige baten lasten, vennootschapsbelasting en mutaties reserves toegelicht.

De deelnemingen nutsbedrijven zijn de geraamde dividendopbrengsten van Stedin en Evides. 

Hier wordt het saldo van de rentelasten en de doorbelasting van de rente naar de taakvelden en grondexploitaties verantwoord. Voor de doorbelasting naar de programma’s wordt een percentage van 1,0% gehanteerd, zoals in de paragraaf financiering is toegelicht.

Dit betreft de geraamde dividendopbrengst van de BNG.

De verzekeringskosten betreffen voornamelijk de kosten voor het verzekeren van de huisvesting van gemeentelijke gebouwen en de algemene aansprakelijkheidsverzekering van de gemeente.

Volgens de BBV-voorschriften moet het bedrag voor de uitvoering van de Wet WOZ hier verantwoord worden. Het betreft dat deel van de bijdrage aan het Samenwerkingsverband Vastgoedinformatie Heffing en Waardering (SVHW) dat wordt besteed aan de Wet Onroerende Zaakbelastingen (WOZ).

In bovenstaand overzicht treft u de specificatie aan van de niet-bestedingsgebonden belastingen die worden opgelegd:
De raming voor de Onroerende Zaak Belasting (OZB) bestaat uit twee gedeelten:

• OZB gebruikersdeel, dit betreft alleen de niet woningen;
• OZB eigenarendeel, dit betreft de woningen en niet woningen.

Voor een verdere toelichting op de ramingen verwijzen wij u naar de paragraaf lokale heffingen.

De ramingen van de algemene uitkering zijn gebaseerd op de meicirculaire 2021.

Op basis van de BBV-voorschriften moeten de kosten voor overhead, ook wel genoemd ondersteuningskosten organisatie, apart zichtbaar gemaakt worden. Het betreft (loon)kosten voor bestuursondersteuning, kosten voor communicatie en voorlichting en juridische zaken, plus de overhead van de GR BAR-organisatie en de doorbelasting van het gemeentehuis.

Daarnaast is de bijdrage aan de GR BAR-organisatie gesplitst in een deel voor directe taken (51%) en een deel voor overhead (49%). Het deel voor de directe taken is volgens BBV voorschrift in de begroting toegerekend aan de taakvelden. De totale bijdrage aan de GR BAR-organisatie is als volgt:

	Begroting			Begroting			Begroting			Begroting
	2022			2023			2024			2025
	lasten	baten		lasten	baten		lasten	baten		lasten	baten
bijdrage GR BAR (directe taken)	15.678.200			15.392.000			15.256.800			15.260.100
bijdrage GR BAR (indirecte taken)	15.202.600			14.946.100			14.825.500			14.828.700
bijdrage GR BAR	30.880.800			30.338.100			30.082.300			30.088.800

De overige baten en lasten bestaan uit een stelpost voor indexering van lasten en de storting in de voorziening dubieuze debiteuren. 

Stelpost indexering lasten
Omdat de algemene uitkering als bate in lopende prijzen is, wordt ook de lastenkant voor lopende prijzen gecorrigeerd. Voor de indexering vanaf 2021 wordt jaarlijks cumulatief € 400.000 opgenomen. Hiermee blijven de baten en lasten vergelijkbaar.

	Begroting			Begroting			Begroting			Begroting
	2022			2023			2024			2025
	lasten	baten		lasten	baten		lasten	baten		lasten	baten
indexering lasten				400.000			800.000			1.200.000
stelpost	0			400.000			800.000			1.200.000

Vanaf 2016 zijn wij als gemeente, voor activiteiten die zich in de ondernemerssfeer voltrekken en winst opleveren, vennootschapsbelastingplichtig (Vpb). Over de totale winst moet de VpB-heffing worden begroot en verantwoord als een centrale post in de programmarekening. Er vindt ook geen nadere toerekening plaats aan programma’s c.q. taakvelden. De VpB-heffing wordt verwerkt als een last op een algemeen programma en maakt op die manier onderdeel uit van het saldo van baten en lasten en het resultaat.

Hieronder is een overzicht van de mutaties in de reserves opgenomen, verdeeld in incidentele en structurele mutaties. In principe zijn volgens de BBV-voorschriften alle mutaties in reserves incidenteel van aard, behalve reserves voor de dekking van afschrijvingen.