Toelichting op het overzicht van baten en lasten

In de programmabegroting zijn de toelichtingen op de programma’s opgenomen. Hier worden de algemene dekkingsmiddelen, overhead, overige baten en lasten, vennootschapsbelasting en mutaties reserves toegelicht.

In de nieuwe programma-indeling is dit taakveld niet in zijn geheel aan 1 programma toe te wijzen. Vandaar dat dit opgenomen is onder de overige dekkingsmiddelen. 

Op basis van de BBV-voorschriften moeten de kosten voor overhead, ook wel genoemd ondersteuningskosten organisatie, apart zichtbaar gemaakt worden. Het betreft (loon)kosten voor bestuursondersteuning, kosten voor communicatie en voorlichting en juridische zaken, plus de overhead van de BedrijfsvoeringsPartner en de doorbelasting van het gemeentehuis.

De bijdrage aan de BedrijfsvoeringsPartner is gesplitst in een deel voor directe taken en een deel voor overhead. Het deel voor de directe taken is volgens BBV-voorschrift in de begroting toegerekend aan de taakvelden. De totale bijdrage aan de BedrijfsvoeringsPartner is als volgt:

De deelnemingen nutsbedrijven zijn de geraamde dividendopbrengsten van Stedin en Evides. 

De raming voor de Onroerende Zaak Belasting (OZB) bestaat uit twee gedeelten:
•    OZB-gebruikersdeel, dit betreft alleen de niet woningen;
•    OZB-eigenarendeel, dit betreft de woningen en niet woningen.
Voor een verdere toelichting op de ramingen verwijzen wij u naar de paragraaf lokale heffingen.
Volgens de BBV-voorschriften moet het bedrag voor de uitvoering van de Wet WOZ hier verantwoord worden. Het betreft dat deel van de bijdrage aan het Samenwerkingsverband Vastgoedinformatie Heffing en Waardering (SVHW) dat wordt besteed aan de Wet Onroerende Zaakbelastingen (WOZ).

Belastingen overig bestaat uit de baten voor hondenbelasting.

De ramingen van de algemene uitkering zijn gebaseerd op de meicirculaire 2025.

De overige baten en lasten bestaat uit de storting in de voorziening dubieuze debiteuren en een stelpost voor indexering. Omdat de algemene uitkering als bate in lopende prijzen is, wordt ook de lastenkant voor lopende prijzen gecorrigeerd. Hiermee blijven de baten en lasten vergelijkbaar. 

Vanaf 2016 zijn wij als gemeente, voor activiteiten die zich in de ondernemerssfeer voltrekken en winst opleveren, vennootschapsbelastingplichtig (Vpb). Over de totale winst moet de Vpb-heffing worden begroot en verantwoord als een centrale post in de programmarekening. Er vindt ook geen nadere toerekening plaats aan programma’s c.q. taakvelden. De Vpb-heffing wordt verwerkt als een last op een algemeen programma en maakt op die manier onderdeel uit van het saldo van baten en lasten en het resultaat. 

Hieronder is een overzicht van de mutaties in de reserves opgenomen, verdeeld in incidentele en structurele mutaties. In principe zijn volgens de BBV-voorschriften alle mutaties in reserves incidenteel van aard, behalve reserves voor de dekking van afschrijvingen.