1. § Lokale heffingen

In deze paragraaf staat informatie over de gemeentelijke belastingen en gebonden heffingen, het beleid rondom de lokale heffingen, een overzicht van de tarieven, een beschrijving van het kwijtscheldingsbeleid en de lokale lastendruk.

Algemene uitgangspunten lokale heffingen
Bij de uitgangspunten meerjarenramingen zijn de uitgangspunten voor het begrotingsjaar 2024 opgenomen. Ten aanzien van de gemeentelijke belastingen en heffingen geldt een indexering van de (belasting)tarieven en heffingen met een inflatiecorrectie van 3,9%. Voor de rioolheffing is dit 3,0%.

Woonlasten en tarieven
De gemeentelijke woonlasten bestaan uit de uitgaven van burgers aan onroerende zaakbelastingen (OZB), afvalstoffenheffing en rioolheffing. In deze paragraaf vergelijken we de woonlasten van vergelijkbare gemeenten met de lasten van Barendrecht. De gebonden heffingen (Afvalstoffenheffing, Reinigingsrecht, Rioolheffing, Bedrijven Investeringszone (BIZ), Lijkbezorgingsrechten, Marktgelden en Leges) mogen wettelijk maximaal 100% kostendekkend zijn, inclusief toe te rekenen compensabele BTW, mutaties in voorzieningen en reserves en toe te rekenen kosten voor overhead. Voor de belastingtarieven van de OZB, toeristenbelasting en de hondenbelasting geldt dat de tarieven niet meer dan trendmatig stijgen (inflatiecorrectie). De raad is vrij om van dit standpunt af te wijken, bijvoorbeeld als dit nodig is vanwege financieel-economische ontwikkelingen.

Benchmark woonlasten
Een vergelijking van de gemeentelijke woonlasten maakt de onderlinge verschillen van de woonlasten tussen Barendrecht en omliggende gemeenten inzichtelijk. Deze vergelijking is in deze paragraaf opgenomen. Het overzicht vergelijkt de tarieven van de OZB, afvalstoffenheffing en rioolheffing per gemeente en het cumulatieve bedrag van de onroerende zaakbelastingen, de afvalstoffenheffing en de rioolheffing per gemeente.

Begrotingsregels en kostenonderbouwing tarievenberekening
Het Besluit begroting en verantwoording voor provincies en gemeenten (BBV) schrijft voor dat in de paragraaf Lokale heffingen kostenonderbouwingen voor belastingtarieven zijn opgenomen. Dit geldt met name voor de gebonden heffingen. In deze paragraaf zijn de kostenonderbouwingen opgenomen. Deze geven inzicht in hoe de geraamde baten en de geraamde lasten met elkaar in verhouding staan.

 

Overzicht geraamde belastingen en heffingen

Onderstaand totaaloverzicht geeft u inzicht in de begroting geraamde opbrengsten van de ongebonden en gebonden heffingen. Voor de gebonden heffingen zijn ook de kosten van de dienstverlening en het dekkingspercentage opgenomen. De tarieven van gebonden heffingen mogen, zoals hiervoor is vermeld, maximaal 100% kostendekkend zijn. Met de inzet van andere middelen zoals bijvoorbeeld reserves, voorzieningen en andere middelen kan bereikt worden dat een tariefstijging gematigd wordt. Het tarief zal in dit geval niet kostendekkend zijn.     

 

Ongebonden heffingen	2023	2024	2025	2026	2027
Onroerende zaakbelastingen	11.411.400	12.018.300	12.064.100	12.138.700	12.226.800
Hondenbelasting	299.600	345.300	345.300	345.300	345.300
Toeristenbelasting	25.000	25.000	25.000	25.000	25.000

 

 

Gebonden heffingen	2023	2024	2025	2026	2027
Afvalstoffenheffing	6.279.800	6.670.800	6.672.800	6.795.600	6.867.000
Rioolheffing	3.357.200	3.442.000	3.442.800	3.527.700	4.825.700

De geraamde OZB-opbrengst wordt bepaald door de totale waarde van de onroerende zaken in het lopende belastingjaar te vermenigvuldigen met het dan geldende OZB-tarief. Er wordt hierbij rekening gehouden met een geschatte waardeontwikkeling van de WOZ en areaaluitbreiding. Hierbij geldt dat een waardestijging of –daling niet leidt tot extra OZB-opbrengst. Dit wordt bereikt door bij de tarievenberekening een waardestijging te dempen door middel van een evenredige tariefsverlaging. De inflatiecorrectie van 3,9% wordt pas dan toegepast. 

OZB tarieven 2024
Op basis van het voorgaande en door SVHW aangeleverde WOZ-waardeontwikkeling zien de OZB-tarieven voor 2024 er als volgt uit:

De uitvoeringskosten voor het hondenbeleid (onder meer schoonmaken, toezicht houden, perceptiekosten,  losloopgebieden en afvalbakken) worden gedekt door de inkomsten uit de hondenbelasting. Hieronder is het overzicht opgenomen van de (jaar)tarieven van de Hondenbelasting.

Het gaat hierbij om belasting voor overnachtingen in een hotel, camping of Bed & Breakfast. Voor 2024 blijft het tarief van € 0,75 per persoon per nacht gehandhaafd.

Afvalstoffenheffing wordt geheven om (een deel van) de kosten te dekken die de gemeente maakt voor het (laten) inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval. De in de afvalstoffenheffing te dekken kosten zijn als volgt bepaald:

De tarieven afvalstoffenheffing voor 2024 zien er dan als volgt uit:

Afvalstoffenheffing	2023	2024
Eenpersoonshuishoudens	216,48	225,00
Tweepersoonshuishoudens	338,16	351,36
Huishouden van 3 of meer personen	395,76	411,24

Het uitgangspunt van de rioolheffing is om gemeenten in staat te stellen de kosten te betalen die samenhangen met de gemeentelijke watertaken. De rioolheffing wordt geheven bij gebruikers van woningen en niet-woningen. Er is een tariefdifferentiatie op basis van een-, één twee- en een meerpersoonshuishouden. Bij de rioolheffing voor gebruikers van niet-woningen is sprake van een gecombineerde heffingsmaatstaf. Hier wordt de hoogte van de aanslag bepaald door een percentage van de WOZ-waarde, verhoogd met een gestaffeld tarief per m3 waterverbruik. Bij het bepalen van het tarief voor niet-woningen is rekening gehouden met de waardeontwikkeling van de niet-woningen. 
De in de rioolheffing te dekken kosten zijn als volgt bepaald:

De tarieven rioolheffing zien er voor 2024 dan als volgt uit.

Rioolheffing woningen	2023	2024
Eenpersoonshuishoudens	65,40	67,32
Tweepersoonshuishoudens	125,76	129,48
Huishouden van 3 of meer personen	193,20	198,96

Rioolheffing niet-woningen	2023	2024
Percentage van de WOZ	0,0421%	0,0434%
met een maximum van	3.700,00	3.700,00
Overige gebruikers:
van 0 m3 t/m 20 m3	0,00	0,00
van 21 m3 t/m 500 m3	86,52	89,10
van 501 m3 t/m 1.000 m3	473,80	488,00
van 1.001 m3 t/m 1.500 m3	950,69	979,10
van 1.501 m3 t/m 2.000 m3	1.719,07	1.770,60
van 2.001 m3 t/m 3.000 m3	2.537,92	2.614,00
van 3.001 m3 t/m 4.000 m3	4.779,20	4.922,60
van 4.001 m3 t/m 8.000 m3	6.428,23	6.621,00
van 8.001 m3 t/m 15.000 m3	9.514,11	9.799,50
meer dan 15.000 m3	13.980,19	14.399,50

Leges burgerzaken, omgevings- en APV-vergunning
Voor producten en diensten die de gemeente aan burgers, bedrijven en anderen verleent, worden leges in rekening gebracht. De belangrijkste hiervan zijn de leges voor burgerzaken (paspoort, rijbewijs, huwelijksvoltrekking, enz.), aanvraag APV-vergunningen en omgevingsvergunningen. Bij de bepaling van de hoogte van de legestarieven wordt gekeken naar de kostendekkendheid. De leges worden geheven voor verstrekte diensten en producten. Een aantal tarieven van leges zijn wettelijk gemaximeerd, zoals het tarief voor paspoorten, aanwezigheidsvergunning speelautomaten of bijvoorbeeld een uittreksel Burgerlijke stand. Voor het overige geldt ook hier dat de tarieven van leges maximaal kostendekkend mogen zijn. Volgens de gemeentewet mag de legesverordening als geheel bezien maximaal kostendekkend zijn. Het is mogelijk om kruissubsidiëring toe te passen. Daarmee wordt verstaan: het hoger stellen van tarieven van leges voor sommige diensten om daarmee de tarieven voor andere diensten laag te kunnen houden. 

De kosten en opbrengsten van de leges zien er als volgt uit:

Voor het verlenen van diensten door en/of het gebruik van de faciliteiten van de begraafplaatsen in Barendrecht worden rechten geheven voor onder andere begraven, onderhoudsrechten en andere lijkbezorgingsrechten. De in de lijkbezorgingskosten te dekken kosten zijn als volgt bepaald:

De marktgeldenverordening is uitgebreid en zal worden omgedoopt tot de ‘verordening op de heffing en invordering van de fysieke leefomgeving’. Hierin worden naast de tarieven voor de weekmarkten, ook de tarieven voor energiegebruik, de losse standplaatsen en objecten op de openbare weg, zoals containers, in de verordening opgenomen.  Dat betekent, dat de kostenonderbouwing ook deze onderdelen bevat. Wij bieden uw raad deze marktverordening ter vaststelling aan in december 2023.
De kosten en opbrengsten zijn als volgt:

Indien de belastingplichtige niet, of slechts met veel moeite, de aanslag kan betalen, kan deze onder wettelijk vastgestelde voorwaarden in aanmerking komen voor kwijtschelding. De kwijtscheldingen lopen via het SVHW. De kwijtscheldingen hebben betrekking op de afvalstoffenheffing en rioolheffing. De kosten van verleende kwijtscheldingen worden doorberekend in de tarieven van de betreffende heffingssoorten. 

In de begroting zijn de volgende bedragen opgenomen voor kwijtschelding:

Tot de woonlasten worden gerekend de OZB, de afvalstoffenheffing en de rioolheffing. De woonlasten vormen het grootste deel van de opbrengst uit de gemeentelijke heffingen en daarmee grotendeels de lokale lastendruk. De woonlasten voor de inwoners (woningen) zijn als volgt:

Om de woonlasten in de gemeente Barendrecht te kunnen vergelijken, wordt gebruik gemaakt van de zogenaamde COELO-Atlas (Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden). Uit de gemeentelijke belastingtarieven wordt jaarlijks een samenvattend getal afgeleid, dat weergeeft hoe hoog deze lasten zijn. We gaan hierbij uit van een gezin (meerpersoonshuishouden) in een woning met een voor die gemeente gemiddelde waarde.

 

bron: Coelo-Atlas van de lokale lasten 2022 en 2023