Toelichting op het overzicht van baten en lasten

 

In de programmabegroting zijn de toelichtingen op de programma’s opgenomen. Hier worden de algemene dekkingsmiddelen, overhead, overige baten lasten, vennootschapsbelasting en mutaties reserves toegelicht.

In de nieuwe programma-indeling is dit taakveld niet in zijn geheel aan 1 programma toe te wijzen. Vandaar dat dit opgenomen is onder de overige dekkingsmiddelen. 

Op basis van de BBV-voorschriften moeten de kosten voor overhead, ook wel genoemd ondersteuningskosten organisatie, apart zichtbaar gemaakt worden. Het betreft (loon)kosten voor bestuursondersteuning, kosten voor communicatie en voorlichting en juridische zaken, plus de overhead van de GR BAR-organisatie en de doorbelasting van het gemeentehuis. Daarnaast is de bijdrage aan de GR BAR-organisatie gesplitst in een deel voor directe taken (11%) en een deel voor overhead (89%). Het deel voor de directe taken is volgens BBV-voorschrift in de begroting toegerekend aan de taakvelden. De totale bijdrage aan de GR BAR-organisatie is als volgt:

De deelnemingen nutsbedrijven zijn de geraamde dividendopbrengsten van Stedin en Evides. 

Financiering
Dit betreft de begrote rentelasten voor langlopende en kortlopende leningen en de bankkosten.

	Begroting			Begroting			Begroting			Begroting
	2024			2025			2026			2027
Financiering	lasten	baten		lasten	baten		lasten	baten		lasten	baten
Rente langlopende leningen	1.620.000			1.960.000			2.204.000			2.565.000
Rente kortlopende leningen	10.000	-5.200		10.000	-5.100		10.000	-5.100		10.000	-5.000
Bankkosten	20.000			20.000			20.000			20.000
Totaal	1.650.000	-5.200		1.990.000	-5.100		2.234.000	-5.100		2.595.000	-5.000

Toerekenen rente vanuit activa
De rente die doorbelast wordt naar investeringen is opgenomen op de taakvelden. Hiervoor is een percentage van 1% gehanteerd, zoals in de paragraaf financiering is toegelicht. De doorbelasting is budgettair neutraal, Vandaar dat het doorbelaste bedrag hier negatief is opgenomen, zodat het financiële effect per saldo nul is.

	Begroting		Begroting		Begroting		Begroting
	2024		2025		2026		2027
Toerekenen rente vanuit activa	lasten		lasten		lasten		lasten
Tegenboeking rente activa	-1.915.900		-2.127.500		-2.127.300		-2.120.600
Totaal	-1.915.900		-2.127.500		-2.127.300		-2.120.600

Toerekenen rente overig
Dit betreft de rente voor de leningen Stimuleringsfonds Volkshuisvesting (SVn) en doorbelaste rente aan grondexploitaties.

	Begroting			Begroting			Begroting			Begroting
	2024			2025			2026			2027
Toerekenen rente overig	lasten	baten		lasten	baten		lasten	baten		lasten	baten
Rente toerekening overig	24.500			24.500			24.500			24.500
Ontvangen rente SVn		-24.500			-24.500			-24.500			-24.500
Rente grondexploitaties	-112.000			-93.300			-87.100			-24.000
Totaal	-87.500	-24.500		-68.800	-24.500		-62.600	-24.500		500	-24.500

Deelnemingen/effecten/beleggingen
Aan de lastenkant wordt hier rente vanuit activa voor deelnemingen geboekt. Aan de batenkant de dividendopbrengst van de BNG.

	Begroting			Begroting			Begroting			Begroting
	2024			2025			2026			2027
Deelnemingen/effecten/beleggingen	lasten	baten		lasten	baten		lasten	baten		lasten	baten
Rente vanuit activa	18.300	0		18.300	0		18.300	0		18.300	0
Dividend BNG	0	-47.800		0	-47.800		0	-47.800		0	-47.800
Totaal	18.300	-47.800		18.300	-47.800		18.300	-47.800		18.300	-47.800

De raming voor de Onroerende Zaak Belasting (OZB) bestaat uit twee gedeelten:
•    OZB-gebruikersdeel, dit betreft alleen de niet woningen;
•    OZB-eigenarendeel, dit betreft de woningen en niet woningen.
Voor een verdere toelichting op de ramingen verwijzen wij u naar de paragraaf lokale heffingen.
Volgens de BBV-voorschriften moet het bedrag voor de uitvoering van de Wet WOZ hier verantwoord worden. Het betreft dat deel van de bijdrage aan het Samenwerkingsverband Vastgoedinformatie Heffing en Waardering (SVHW) dat wordt besteed aan de Wet Onroerende Zaakbelastingen (WOZ).

Belastingen overig bestaat uit de baten voor hondenbelasting.

De ramingen van de algemene uitkering zijn gebaseerd op de meicirculaire 2023.

De overige baten en lasten bestaat uit de storting in de voorziening dubieuze debiteuren en een stelpost voor indexering. Omdat de algemene uitkering als bate in lopende prijzen is, wordt ook de lastenkant voor lopende prijzen gecorrigeerd. Voor de indexering vanaf 2024 zijn de bedragen uit de meicirculaire 2023 opgenomen. Hiermee blijven de baten en lasten vergelijkbaar. Aan de batenkant is een stelpost opgenomen in verband met de mogelijke invoering van precariobelasting.

Vanaf 2016 zijn wij als gemeente, voor activiteiten die zich in de ondernemerssfeer voltrekken en winst opleveren, vennootschapsbelastingplichtig (Vpb). Over de totale winst moet de Vpb-heffing worden begroot en verantwoord als een centrale post in de programmarekening. Er vindt ook geen nadere toerekening plaats aan programma’s c.q. taakvelden. De Vpb-heffing wordt verwerkt als een last op een algemeen programma en maakt op die manier onderdeel uit van het saldo van baten en lasten en het resultaat. In 2023 is er een hogere last van €155.000 in verband met grondexploitaties.

Hieronder is een overzicht van de mutaties in de reserves opgenomen, verdeeld in incidentele en structurele mutaties. In principe zijn volgens de BBV-voorschriften alle mutaties in reserves incidenteel van aard, behalve reserves voor de dekking van afschrijvingen.