De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen.
Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden, en misbruik en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden, en misbruik en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met de door de raad vastgestelde kaders, zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 30 mei 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Het overzicht van de rechtmatigheidsverantwoording ziet er als volgt uit:
Bevinding
Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
Zoals in bovenstaand overzicht te zien is passen de afwijkingen voor het grootste deel binnen het vastgestelde beleid en zijn daarmee acceptabel.
| Begrotingscriterium | ||
|---|---|---|
| 1A. Overschrijding lasten programma’s | € 9.813.473 | |
| 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) | € 82.484 | |
| 2. Ongeautoriseerde reservemutaties | € 0 | |
| 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het bestuur zijn gemeld | € 0 | |
| Totaal begrotingsonrechtmatigheden | € 9.895.957 | |
| 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid | € 9.813.473 | |
| 5. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden | € 82.484 | |
| Voorwaardencriterium | ||
| Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed | € 122.655 | |
| Misbruik & oneigenlijk gebruik criterium | ||
| Fraudevorderingen Sociale Zaken | € 10.347 | |
| A. Totaal rechtmatigheidsfouten | € 10.028.959 | |
| B. Verantwoordingsgrens (1% van € 157,2 miljoen) | € 1.570.000 |